近期群里多个财务人员咨询，关于跨区涉税涉税事项开票和缴税的问题。开发票之后必须异地预缴税款吗？现在公司钱不多，能不能先不交？回头有钱了再交？跟心姐往下看。
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我们来看看今天读者的问题
【问题一 跨区事项何时预缴何时抵扣】
hJ：老师，咨询一下，我们这个月在异地的项目要开发票，税款可以先不预交吗，开票金额大，税额比较大，目前月底没钱交@财税心姐
财税心姐：如果是一般纳税人，你现在不交。月初申报纳税也要交的。今天已经29号了，也就差几天而已，没预交的情况下纳税申报时是交全额的税款。
财税心姐：并且，跨区涉税事项，是早晚都要缴的。如果预缴放在后面月份，只能在预缴之后申报的时候才可以抵扣。
A:预缴的数据能带出来吗？
YONGFENG:这个月不交，下个月带不出来。当时我还请教心姐了
财税心姐：是的。增值税申报是要看所属期的。5月申报4月所属期的税款，只能抵扣4月的，不能抵5月后的。现在不能抵扣未来呀。这个月如果预交了下个月纳税申报时可以带出来数据。这个月不预交，系统肯定带不出来，也不能抵。
【问题二 跨区是否必须预缴税款】
HJ：好的，第一个问题理解了。心姐，我还想说一句，就是：外地项目必须预交税款对吗？因为这个税是交到人家地方的，心姐
财税心姐：跨区必须预缴。如果注册地是北京海淀区，项目在北京通州区，同一个市内的现在不需要预交了；《》，以前本市跨区也需要预交的。
如果注册地是北京，项目是在广州或者南京；或者注册地是河南郑州，项目地在河南南阳，省内跨市，这些情况都是需要预缴的。
开发票时在是否跨区涉水事项报告处，勾选“是”。也就是说这类跨区项目，必须做跨区涉税事项的报告 、报验、 预缴税款、反馈等事项。《》
【问题三 先申报后预缴，能退税吗？】
HJ:心姐，我还想知道后面申报是指当地还是异地的税款？比如我这次开票了下个月交，不能抵扣，下个月再开外地的，相同金额的我可以不用预交再次开的票还是说还要先预交还是说还要先预交[捂脸][捂脸][捂脸]
财税心姐：前面第二个讲了，跨区的需要交的。开一次发票相当月在当地取得一笔收入，需要给当地预缴税款。每一笔开票都要预交。
HJ:那我比如下次开异地票了可以不预交吗[捂脸][捂脸][捂脸]是不是那个也得预交啊，相当于这次不预交，下个月交税款就交重复了，是这个意思吗
财税心姐：心姐给你举个例子你就明白了。
案例1：心姐公司是一般纳税人。有跨区涉税事项。4月23日心姐公司开了一张发票，100万，增值税9万。4月30日在项目所在地电子税务局申报预缴了2万的增值税，同时附加税预缴了。5月在注册地做4月所属期的纳税申报时候，9万-2万，只需要缴纳增值税7万和对应的附加税。这种情况下，注册地缴纳增值税7万，项目所在预缴缴纳增值税2万。这是正常的操作流程。下面讲不正常的情况
案例2：心姐公司是一般纳税人。有跨区涉税事项。4月23日心姐公司开了一张发票，100万，增值税9万。因为公司没钱就没有预缴税款。这样，到5月在注册地全额缴纳了税款。此时纳税申报和缴税都是注册地税务局，异地税款是没缴纳的。注册地缴了9万增值税，项目所在地还欠着人家2万的增值税呢。
举例3：接着案例2。如果5月又给该项目开了一张发票50万，票面增值税4.5万。这个时候公司稍微有点钱了。想起来把4月欠异地的税款交上。在项目所在地电子税务局申报预交了4月100万的对应的增值税2万元和对应的附加税。此时，新开的50万的发票，还没有预缴税款，对于项目所在地来说，该项目在当地取得了100 50=150万的收入，只交了其中100万对应的税，税款是没有预缴够的。
案例4：还是接着案例2. 4月份公司没钱。6月份公司有钱了。在6月25号，将4月欠的2万增值税和对应的附加税在项目所在地电子税务局申报缴纳了相关税金。此时，选择的是4月的所属期，补交税款会产生滞纳金。
同时，企业注册地5月份缴纳的4月所属期的增值税时候已经全额交了。相当月整体来说多交了2万。，但是鉴于是在不同地区的税务局，所属权不同。此时可以向注册时税务局申请退税。修改注册地4月所属期的增值税申报表，提交退税申请单，税务局给企业退税。注意：税务局只给退税，但不会补偿你滞纳金，更不会给利息。
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