汇算清缴表格除了信息表和主表，其余的部分我们具体把其拆分为三大板块来看，更直观。
板块一
收入费用明细表一共六张表，其实也就是企业财务状态的一个统计，具体就包括收入构成、成本构成、费用构成。
我们都是按照间接法算企业所得税，所谓间接法也就是在利润总额的基础上调整后得出应纳税所得额，再算企业所得税。
这几张表就是如实的填写企业年度报表的内容，这是纯会计核算口径，无任何调整事项。
这部分数据映射到主表也就是主表的第一大部分内容，利润总额的计算部分，如下图，大家可以看到，当你填写了收入成本明细表各项附表后，主表的第一部分基本就自动生成了。
这部分的表格大家就按你年报报的财务数据如实填写就是了，别做任何调整，保持和财务报表一致性。
如果不一致，系统会提示风险。
这里需要注意的一些问题。
1、期间费用的各种税费就不包括已经计入税金及附加的税费了。
“税金及附加”核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；原来在管理费用中核算的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费，需要并入“税金及附加”填报，不得重复填报。
2、让渡资产和出租固定资产差异
有朋友分不清收入明细表中让渡资产使用权收入和出租固定资产收入。
如果企业的主营业务为让渡无形资产使用权、出租固定资产、出租无形资产、出租投资性房地产等，则其相关收入在“让渡资产使用权收入”中核算；
如果企业的主营业务为销售商品、提供劳务、建筑合同等，则发生出租固定资产、出租无形资产等相关收入在其他业务收入中核算。执行小企业会计准则的企业发生的出租包装物和商品收入，应计入营业外收入，填入26行营业外收入的“其他”行次，不在表A101010表第14行填报。
3、收入成本表中三项“非货币性资产”项目的区分
“销售商品收入”下的“非货币性资产”是指企业以主营产品对外发生的非货币性资产交换。按新《企业会计准则第7号--非货币性资产交换》的规定，以存货换入其他非货币资产的业务不属于《企业会计准则第7号--非货币性资产交换》规范的内容，属于交易价格中的非现金对价，应按照《企业会计准则第14号---收入》进行核算。
“其他业务收入”下的“非货币性资产”是指企业以材料、下脚料、废料、废旧物资等换入其他非货币性资产取得的收入。
“营业外收入”下的“非货币性资产交换利得”是指企业处置固定资产、无形资产等换入其他非货币性资产取得的净收益。
第一版块填写的财务数据和后续调整报表的金额也存在一定的勾稽比对关系。
4、费用中存货盘亏损失和营业外支出的损失和90表资产损失的勾稽
通过比对两表的数据来发现资产损失填报不全面，漏填的现象。
如果期间费用表和营业外支出填写的损失合计数大于申报的资产损失账载金额，系统会做风险提示。
5、期间费用职工薪酬和A105050数据的勾稽比对
A105050的合计数应该大于等于期间费用下管理费用和销售费用中职工薪酬的数据。
6、期间费用明细表中招待费和佣金手续费和A105000调整表中招待费和佣金手续费的勾稽。
如果勾稽有差异，系统会提示是否有漏调整或调整错误的风险。
7、主表资产减值损失和A105000资产减值损失账载金额勾稽比对。
大数据时代，你上报的所有报表和数据都是后期风险比对的数据来源，所以大家在报送任何报表时候，务必如实真实报送，而且要重视表间勾稽关系，因为任何勾稽的差异都可能牵扯出风险，也是税务局检查的转手和突破，不要大意，更不要随意，否则后面麻烦事就会很多。
