2021年企业所得税计算方法

最佳答案：

确定应纳税所得额

应纳税所得额是企业所得税计算的基础，可以通过以下两种方法确定：

- 直接计算法：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除金额 - 弥补亏损。

- 间接计算法：应纳税所得额 = 会计利润总额 ? 纳税调整项目。这种方法在实际操作中更为常用，特别是在季度申报和年度汇算清缴时。

选择适用税率

企业所得税的税率根据企业的类型和所得的性质有所不同。一般情况下，企业所得税的税率为25%。但对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业，可以享受优惠税率。

- 小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

- 高新技术企业：减按15%的税率征收企业所得税。

计算应纳税额

应纳税额的计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 ? 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。

注意事项

- 税收优惠政策：企业可能享受各种税收优惠政策，如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等，这些都会影响应纳税额的计算。

- 预缴和汇算清缴：企业所得税通常按季度预缴，年度终了后进行汇算清缴，多退少补。

通过上述步骤，企业可以准确计算2021年的企业所得税。在实际操作中，企业应严格按照税法规定进行核算，确保纳税合规。