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哈喽，大家好~
老师，我们公司缺少进项，老板不想缴税怎么办呀？
缴税多少决定因素
增值税在所处的环节缴纳多少其根本是由两方面因素决定的！
1、在税率一致的情况下，取决于公司所在环节产品毛利的高低，毛利越高自然在本环节承担的增值税越多，毛利越低，自然增值税也越低。
为什么这么说呢?
这个就要从增值税的计税原理说，实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。
以上图示，消费者支付了39的增值税，实际上这39的增值税是各个环节申报增值税的累加，从计税公式来看：
本环节应交增值税=销售额*税率-采购额*税率=（销售额-采购额）*税率
从公式我们也可以看出来，企业所处的环节的毛利越大，那么在此环节分摊缴纳的增值税越多。
2、取决于你的进项税票据的管理水平。
这里主要是我们的进项抵扣票据。前面我们说了，每个环节缴纳扣除上个环节垫的进项，但是要扣除就必须有合法证明你已经垫付的凭证，没有这些凭证，你就没法扣除，没法扣除，那你就存在多交税的情况。
比如批发商本身只需要在本环节缴纳13的增值税，结果呢，他拿到工厂的发票也不做抵扣或者说拿到了不合规的发票，自然不能抵扣，所以缴纳了26的增值税。
所以，如果销项太大，进项不足，你得先找找到底是什么原因。
A、如果你本身毛利就高，你要缴纳的增值税是符合你公司的情况的，那么该交就得交，对于这种情况，除了违法和有风险的筹划，你没法少交增值税，因为你本身增值大，你销项肯定大，而进项肯定是小的。
少交税无非就是违法操作，或通过隐瞒收入，不开票不申报减少销项，或虚开虚抵来增加进项。这些都是偷税，千万干不得。
B、如果你本身毛利也不高，原因是没及时取得该抵扣凭证导致的，那么在日常工作中就应该做好增值税筹划，关注公司的进销情况，及时索取进项凭证，避免因为进销项时间差导致某一个期间缴纳过多的增值税，给公司资金造成大量占用。
本来，你公司正常每个月进项及时抵扣，增值税平稳缴纳，全年就240万的增值税。
但是3月份突然有一个月，你没有及时让供应商索取发票，供应商次月1日才开具了发票给你。
结果导致你缴纳了640万的增值税，而留抵税额到年底又有400万，这样实质上就是你公司被税务局无偿占用了400万的流动资金。
那么对于这种情况，目前有两种方式可以处理。
第一、申请留抵抵欠税
第二、申请留抵退税
两种方式都可以缓解公司的资金压力，避免资金长期被占用。
但是两种方式使用有各种的特点
往下看
核算和申报方式不同
1、留抵抵欠
具体操作就是税务局出了一个《增值税进项留抵抵减增值税欠税通知书》，企业在次月申报时候进行了抵减。
这里公司4月底累计欠税600万，期末进项留抵560万，根据税务局出具的通知书，抵减欠税560万，而在账面上，增值税相关科目就是这样体现的。
3月形成欠税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）600
贷：应交税费-未交增值税 600
4月抵减按文件分录如下
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）560
借：应交税费-未交增值税 560
处理完后的应交增值税科目
未交增值税科目
申报填写转出栏次
2、留抵退税
假设企业符合先进制造业退税的调节，进项构成比例是100%。
3月直接缴纳600万税款
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）600
贷：应交税费-未交增值税 600
借：应交税费-未交增值税 600
贷：银行存款 600
4月申请退税560万
借: 银行存款 560万
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）560万
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