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应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
应付职工薪酬的账务处理
一、支付职工工资、奖金、津贴和补贴
计提工资时：
借：生产成本（工人工资）
制造费用（车间管理人员和辅助人员工资）
管理费用（管理人员工资）
销售费用（销售人员工资）
贷：应付职工薪酬—工资
发放工资时：
企业向职工支付工资、奖金、津贴时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款、库存现金等
企业从应付职工薪酬中代缴的税
借：应付职工薪酬科目
贷：银行存款、库存现金、其他应收款、应交税费-应交个人所得税等
二、支付职工福利费
企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利时，
借：应付职工薪酬-职工福利
贷：银行存款、库存现金等
三、支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金
企业支付工会经费和职工教育经费时
借：应付职工薪酬-工会经费/职工教育经费
贷：银行存款等
企业缴纳社会保险费和住房公积金时
借：应付职工薪酬-社会保险费/住房公积金
贷：银行存款
四、发放非货币性福利
借：应付职工薪酬-非货币性福利
贷：相关科目
五、其他处理
因解除与职工的劳动关系给予的补偿，
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，
借：利润分配--提取的职工奖励及福利基金
贷：应付职工薪酬
需要计提的会计分录汇总
1、计提工资
借：管理费用-工资
销售费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
2、个税代扣代缴
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-个税
3、计提社保
借：管理费用-社保
贷：应付职工薪酬-社保
4、固定资产计提折旧
借：管理费用-折旧费
贷：累计折旧
5、无形资产摊销
借：管理费用-无形资产摊销
贷：累计摊销-财务软件
6、长期待摊费用摊销
借：管理费用-租赁费
贷：长期待摊费用-租赁费
7、预付账款的摊销
借：管理费用-租赁费
贷：预付账款-租赁费
8、计提当月应交未交的增值税
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
9、结转当月多交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
10、计提当月附加税
借：税金及附加-城市维护建设税
税金及附加-教育费附加
税金及附加-地方教育附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育附加
11.计提企业所得税
借：所得税费用其他业务收入
贷：应交税费-应交企业 所得税
12.计提借款利息
借：财务费用-利息支出
贷：应付利息
13.计提职工教育经费
借：管理费用-职工教育经费
贷：应付职工薪酬-职工教育经费
14.计提工会经费
借：管理费用-工会经费
贷：应付职工薪酬-工会经费
15.计提残保金
借：管理费用-残保金
贷：其他应付款-残保金
16、期末损收入、利得类科目的结转
借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入
贷：本年利润
17.费用、损失类科目的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本/其他业务成本/营业外支出
管理费用/销售费用/财务费用/税金及附加等
18.年末结转利润分配
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润或者反分录
19.年末计提盈余公积
借：利润分配-提取法定盈余公积
利润分配-提取任意盈余公积
贷：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-任意盈余公积
20、结转利润分配
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取法定盈余公积
利润分配-提取任意盈余公积
21.年末计提分红
借：利润分配-提取应付股利
贷：应付股利-自然人股东
...好了，本篇的分享就到此结束了，关注星宝，每天为您分享财税知识！
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