企业所得税计算实例
最佳答案：
一般情况
某企业年度应税所得额为100万元，适用税率为25%，则需缴纳的企业所得税为：$100万 ? 25\% = 25万元$。
小型微利企业
小型微利企业享受优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
- 例1：某小型微利企业年应纳税所得额为80万元，则企业所得税为：$80万 ? 25\% ? 20\% = 4万元$。
- 例2：某小型微利企业年应纳税所得额为250万元，则企业所得税为：$100万 ? 25\% ? 20\% (250万 - 100万) ? 50\% ? 20\% = 5万 15万 = 20万元$。
高新技术企业
高新技术企业适用15%的优惠税率。
- 例：某高新技术企业年应纳税所得额为200万元，则企业所得税为：$200万 ? 15\% = 30万元$。
考虑纳税调整项目
企业会计利润需根据税法规定进行调整，以确定应纳税所得额。
- 例：某企业会计利润为100万元，其中业务招待费超标10万元，研发费用加计扣除20万元，则应纳税所得额为：$100万 10万 - 20万 = 90万元$，假设适用25%的税率，企业所得税为：$90万 ? 25\% = 22.5万元$。
在实际操作中，企业还需考虑税收优惠政策和调整事项，如研发费用加计扣除等，以准确计算应缴税款。
