小规模纳税人的税种及税率

最佳答案：

增值税

- 征收率：小规模纳税人适用增值税征收率为3%或5%。自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预征增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

- 免税政策：月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

附加税费

- 城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，税率根据纳税人所在地不同而有所差异，市区为7%，县城、镇为5%，其他地区为1%。

- 教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，征收率为3%。

- 地方教育附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，征收率为2%。

其他税费

- 印花税：根据应税凭证的性质，分别按合同金额的一定比例或按件定额计算缴纳。

- 个人所得税：如果小规模纳税人是个体工商户或个人独资企业、合伙企业，其经营所得需要缴纳个人所得税。

- 企业所得税：如果小规模纳税人是公司制企业，其应纳税所得额需要缴纳企业所得税，基本税率为25%，小型微利企业可享受优惠税率。

需要注意的是，小规模纳税人在计算应纳税额时，应根据具体业务情况和税收政策规定，准确适用相应的税率和税收优惠政策。及时了解和掌握最新的税收政策变化，以确保税务处理的合规性和准确性。